Die KOHJUM AG erzeugt Feuerwerkskörper. Es liegen die Plan GuV für 20X1 und die Schlussbilanz zum 31.12. des Vorjahres vor (alle Werte in EUR):
| Umsatzerlöse | |
| Bestandsveränderungen | |
| Betriebsleistung | |
| Fertigungsmaterial | |
| Fertigungslöhne | |
| variable Gemeinkosten | |
| Deckungsbeitrag | |
| Erträge aus dem Abgang vom SAV | |
| Abschreibungen auf SAV | |
| Fixe Personalkosten | |
| Sonstige Fixkosten | |
| Betriebsergebnis | |
| Zinserträge | |
| Zinsaufwand | |
| Finanzergebnis | |
| Ergebnis vor Steuern | |
| Steuern vom Einkommen und Ertrag | |
| Jahresüberschuss |
Bilanz zum 31.12.20X0
| AKTIVA | |
|---|---|
| Anlagevermögen | |
| Sachanlagevermögen | |
| Finanzanlagevermögen | |
| Umlaufvermögen | |
| Rohstoffe | |
| Fertigerzeugnisse | |
| Forderungen | |
| Kassa | |
| Bilanzsumme |
| PASSIVA | |
|---|---|
| Grundkapital | |
| Gewinnrücklage | |
| Bilanzgewinn | |
| Pensionsrückstellungen | |
| Steuerrückstellungen | |
| Verbindlichkeiten LuL | |
| Verbindlichkeiten bei Banken | |
| Bilanzsumme |
Weiters liegen für das Planjahr 20X1 folgende Informationen vor (diese sind, sofern erfolgswirksam, bereits in der Plan-GuV berücksichtigt):
Es soll sich am Jahresende Fertigungsmaterial im Wert von EUR auf Lager befinden.
In den fixen Personalkosten ist die Dotierung einer Pensionsrückstellung in Höhe von EUR enthalten.
Es werden im Planjahr neue Sachanlagen im Wert von EUR angeschafft. Der Restbuchwert der Anlagen, die im Planjahr 20X1 veräußert werden, beträgt EUR .
% der Umsatzerlöse werden bar bezahlt. Der Endbestand an Forderungen aus Lieferungen und Leistungen soll einer Umschlagsdauer von Tagen entsprechen.
Der gesamte Materialeinkauf erfolgt auf Ziel. Der Endbestand an Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (bezogen auf den Fertigungsmaterialeinkauf) soll einer Umschlagshäufigkeit von betragen.
Von den bestehenden Bankverbindlichkeiten (Darlehen) müssen im Planjahr EUR getilgt werden. Zur Finanzierung der neuen Anlagen wird zudem ein weiteres Darlehen in Höhe von EUR aufgenommen.
Die Steuervorauszahlung beträgt EUR . Die in der Eröffnungsbilanz ausgewiesene Steuerrückstellung wird im Planjahr bestimmungsgemäß verwendet.
Es soll der gesamte Bilanzgewinn des Vorjahres ausgeschüttet werden.
Es soll eine Gewinnrücklage in Höhe von EUR gebildet werden. Forderungen aus LuL, sowie Verbindlichkeiten aus LuL enthalten 20% USt.
Der KöSt-Satz beträgt 23%. Berechnen Sie ein Finanzjahr mit 360 Tagen.
Aufgabenstellung
a) Erstellen Sie den indirekten Finanzplan des Planjahres.b) Erstellen Sie die Planbilanz.